Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat. Podatek od sprzedaży działki

Jeżeli decydujemy się na sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia, możemy zostać zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od jej sprzedaży. Jest to kwota, którą zostaje obciążony sprzedający, który w wyniku takiej transakcji uzyskuje dochód. Ile wynosi podatek od uzyskania przychodu ze sprzedaży działki? Czy istnieje możliwość uchronienia się przed zapłatą podatku? Jak liczyć okres od nabycia nieruchomości? Odpowiedzi na te pytania znajdziecie w poniżej.

Podatek od sprzedaży działki — czym jest i kiedy obowiązuje?

Obowiązek zapłaty podatku narzucony jest na wszystkie nieruchomości gruntowe, rodzaj działki nie ma znaczenia — może być to zarówno działka budowlana, jak i działka rekreacyjna. Sprzedaż innych nieruchomości, takich jak lokale mieszkalne, budynki przeznaczone na cele mieszkaniowe oraz domy również wiążą się z płaceniem podatku. Podatek od wzbogacenia to rodzaj daniny publicznoprawnej uiszczanej na rzecz Skarbu Państwa. Dotyczy nieruchomości sprzedawanych za gotówkę oraz objętych hipoteką wpisaną w księdze wieczystej. Należy go zapłacić, jeżeli do sprzedaży doszło w okresie 5 lat od dnia nabycia sprzedawanej nieruchomości.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych reguluje kwestie związane z opodatkowaniem sprzedawanych nieruchomości. Według niej podatnik, który w roku podatkowym uzyskał przychód z odpłatnego zbycia:

• nieruchomości, ich części lub udziału w nieruchomości,


• spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,


• prawa wieczystego użytkowania gruntów,

przed upływem 5 lat od daty jej nabycia zostanie obciążony podatkiem dochodowym.

Ile wynosi podatek od sprzedaży nieruchomości?

Chcesz sprzedać działkę budowlaną i zastanawiasz się ile dokładnie zarobisz? Sprzedający zobowiązany jest do samodzielnego obliczenia podatku, a jego wysokość wynosi 19% od dochodu ze sprzedaży, jeżeli nastąpiła przed upływem 5 lat od jej zakupu. Jako dochód należy rozumieć przychód, czyli cenę sprzedaży, pomniejszoną o koszty jego uzyskania. Do tego rodzaju kosztów zaliczają się: wartość nieruchomości podczas jej nabywania, koszty związane z remontami oraz ulepszeniami, które pozwoliły na uzyskanie lepszej ceny sprzedaży.

Gdzie i w jakim terminie należy zapłacić podatek dochodowy od sprzedanej działki?

O sprzedaży właściciel działki powinien samodzielnie poinformować Urząd Skarbowy. Należy zapłacić podatek od sprzedaży działki w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia danego roku, składając deklarację podatkową PIT-39. Konieczne jest, aby wskazać w niej kwoty uzyskania przychodu, kosztów i dochodu ze zbycia nieruchomości, bez względu na to, czy podlegają opodatkowaniu.

To może Cię zainteresować: Jak wybrać najlepszą działkę pod inwestycję deweloperską?

Jak liczyć okres 5 lat od nabycia nieruchomości?

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia „nabycia”. Nie wskazuje również, czy chodzi o nabycie odpłatne, czy nieodpłatne oraz na podstawie jakiej czynności prawnej ma nastąpić nabycie nieruchomości. Należy dlatego przyjąć, że z nabyciem nieruchomości mamy do czynienia w momencie uzyskania prawa własności nieruchomości, niezależnie od charakteru czynności prawnej, które umożliwiło jej kupienie i tym samym otrzymanie prawa własności. Wskazany okres należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym doszło do zakupu działki, czyli 5 lat podatkowych.

W przypadku nabycia spadku lub otrzymania darowizny, podatek od jej sprzedania płaci jedynie spadkobierca i osoba obdarowana, która sprzeda ją w ciągu 5 lat liczonych od dnia zakupu nieruchomości przez spadkodawcę. Praktycznie w każdym przypadku będzie obowiązywało zwolnienie z podatku dochodowego, jednak trzeba mieć również na uwadze koszty związane z zapłatą podatku od spadku i darowizny.

To może Cię zainteresować: Decyzja o warunkach zabudowy. Kiedy jest potrzebna i jak ją uzyskać?

Czy można uniknąć podatku od nieruchomości?

Najprostszym rozwiązaniem na uniknięcie podatku od sprzedaży jest oczywiście zbycie nieruchomości po upływie wymaganych 5 lat od uzyskania własności takiej nieruchomości. Istnieje jednak kilka przypadków, które pozwalają na skorzystanie ze zwolnienia z podatku. Jednym z nich jest przeznaczenie środków ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe, m.in. nabycie budynku mieszkalnego, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, gruntu pod budowę budynku mieszkalnego, budowę, adaptację czy remont własnego budynku mieszkalnego. Warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest rozliczenie „ulgi mieszkaniowej” w ciągu 3 lat podatkowych od dnia odpłatnego zbycia nieruchomości. Kolejnym sposobem jest zbycie nieruchomości za kwotę mniejszą lub taką samą, po jakiej została nabyta.

Ustawa o PIT przewiduje zwolnienie z podatków od dochodów uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości, ich części lub udziału w nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego. Nie dotyczy ono jednak gruntów, które w związku ze zbyciem utraciły charakter rolny.